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Scadenze fiscali da Settembre a Dicembre 2019
Le scadenze fiscali da Settembre a Dicembre 2019
Ai Gentili clienti
Loro Sedi
Scadenze Settembre 2019
Calendario Redditi
Il termine per il versamento per i soggetti ISA – ma anche per minimi e forfettari il cui codice ATECO rientri tra quelli per i quali sono stati approvati gli indici – è il 30 settembre 2019. Fortunatamente, vale la regola dello 0,4% in più in caso di versamento effettuato entro 30 giorni, quindi vi è ancora un’ultima chance al 30 ottobre (non al 31, attenzione!).
Scadenza Ordinaria Con maggiorazione 0,40% Redditi (Saldo 2018 e 1°acconto 2019) 30 settembre 30 ottobre Redditi (2° acconto 2019) 2 dicembre (30 novembre è sabato) Trasmissione telematica modello Redditi 2 dicembre (30 novembre è sabato) Il diritto annuale CCIAA
Anche il calendario del diritto annuale CCIAA segue le medesime regole e scadenze dei Redditi, calendario che porta con sé anche i termini IRAP e INPS relativamente ai versamenti che emergono dai dichiarativi, quindi INPS Gestione Separata e i contributi proporzionali gestione Artigiani e Commercio/Servizi. Lo spostamento delle scadenze riguarda il solo saldo dovuto per il 2018 ed il I° acconto 2019, ma senza spostare in avanti, rispetto agli anni precedenti, l’arco temporale entro il quale i versamenti devono essere effettuati.
Scadenza Ordinaria Con maggiorazione 0,40% Saldo dovuto per il 2018 ed il I acconto 2019 30 settembre 30 ottobre Trasmissione telematica dei corrispettivi
È scaduto il 2 settembre il termine per la trasmissione telematica dei corrispettivi di luglio. L’adempimento riguarda quei contribuenti che, avendo superato il tetto di 400mila euro di corrispettivi nel 2018, sono tenuti dal 1° luglio 2019 alla memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi stessi.
Lunedì 02 Settembre Trasmissione corrispettivi telematici luglio Categoria: Iva Sottocategoria: Adempimenti SOGGETTI INTERESSATI Soggetti Iva con volume di affari superiore a 400mila euro che effettuano operazioni di “commercio al minuto e attività assimiliate”, per le quali la fattura viene emessa solo a richiesta del cliente. ADEMPIMENTO La trasmissione dei dati relativi ai corrispettivi incassati nel mese di luglio 2019 per evitare le sanzioni per mancato invio è il 2 settembre (il termine naturale del 31 agosto era sabato). COME SI PRESENTA Il contribuente può adottare, nel periodo transitorio di sei mesi, una delle seguenti modalità per inviare i corrispettivi giornalieri per via telematica.
A disposizione nel portale Fatture e Corrispettivi sono:un servizio web per effettuare l’upload di un file con i dati dei corrispettivi complessivi di una singola giornata, divisi per aliquota Iva o con l’indicazione del regime di “ventilazione”, o di un file compresso con i file dei dati dei corrispettivi delle singole giornate;un servizio web di compilazione dei dati dei corrispettivi complessivi giornalieri, anche questi distinti per aliquota Iva o con l’indicazione del regime di “ventilazione”.Inoltre, esiste una terza via telematica, attraverso un sistema di cooperazione applicativa che tramite il web service permette di inviare i dati dei corrispettivi giornalieri attraverso protocollo https o sftp.Comunicazioni periodiche liquidazioni IVA
Scadono anche le comunicazioni periodiche delle liquidazioni IVA (LIPE): i dati relativi al secondo trimestre (aprile, maggio e giugno) dovranno essere trasmessi al Sistema di Interscambio entro il 16 settembre.
Lunedì 16Settembre IVA – Comunicazione liquidazioni periodiche IVA – secondo trimestre Categoria: Iva Sottocategoria: Adempimenti SOGGETTI INTERESSATI Soggetti passivi dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA). ADEMPIMENTO Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel secondo trimestre solare del 2019, da effettuare utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA”. COME SI PRESENTA Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, seguendo le modalità descritte nell’allegato al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 27 marzo 2017 denominato “Modalità di trasmissione dati”. Riepilogo scadenze Settembre 2019
SETTEMBRE 2 Lunedì Comunicazione dati fatture estereLuglio IVATrasmissione telematica corrispettivi di luglio 16 Lunedì Versamento IVAAgosto Versamento RitenuteAgosto Comunicazioni LIPE2° trimestre 2019 25 Mercoledì Modello INTRAAgosto Comunicazione dati fatture estereAgosto 30 Lunedì Modello RedditiVersamento saldo 20181° acconto 2019 Prorogata dal DL n° 34/2019 – Titolari di partiva IVA che applicano gli ISA Modello IRAPVersamento saldo 20181° acconto 2019 Diritto CCIAA Scadenze Ottobre 2019
Imposta di bollo fatture elettroniche
Scade il 21 ottobre (poiché il 20 è domenica) il versamento dell’imposta di bollo sulle e-fatture relative al terzo trimestre 2019.
Adesione servizio di consultazione delle e-fatture
Entro il 31 ottobre i contribuenti che desiderano proseguire nella facoltà di consultare ed effettuare il download integrale delle e-fatture dal Sistema di Interscambio dovranno aderire all’apposito contratto di servizio dell’Agenzia delle Entrate.
NUOVE SCADENZE OTTOBRE Imposta bollo 3° trimestre 21 ottobre Adesione e-fatture 31 ottobre Riepilogo scadenze Ottobre 2019
OTTOBRE 16 Mercoledì Versamento IVASettembre Versamento RitenuteSettembre 21 Lunedì Versamento imposta di bollo su FE3° trimestre 25 Venerdì Modello INTRASettembre3° trimestre 31 Giovedì Modello TR3° trimestre Invio telematico Modello 770/2019Anno 2018 Comunicazione dati fatture estereSettembre Comunicazione saldo e stralcio Scadenze Novembre 2019
NOVEMBRE 18 Lunedì Versamento IVAOttobre3° trimestre Versamento RitenuteOttobre Versamenti INPS fissi 20 Mercoledì Versamento Enasarco su provvigioni maturate 3° trimestre 25 Lunedì Modello INTRAOttobre 30 Sabato® 2 Dicembre Rottamazione ter2ᵃ rata Saldo e stralcio1ᵃ rata Scadenze Dicembre 2019
DICEMBRE 2 Lunedì PVC liti pendenti3ᵃ rata Modello Redditi 2019anno 2018 Proroga emendamenti DL n° 34/2019 Modello IRAP 2019anno 2018 Proroga emendamenti DL n° 34/2019 Comunicazioni LIPE3° trimestre 2019 Imposte, contributi e cedolare secca2° acconto 2019 Estromissione 20191ᵃ rata imposta sostitutiva (60%) Comunicazione dati fatture estereOttobre 16 Lunedì Versamento IVANovembre Versamento RitenuteNovembre Versamento IMU-TASISaldo 2019 Versamento acconto imposta sostitutiva rivalutazione TFR 27 Venerdì IVA 2019acconto Modello INTRANovembre 31 Martedì Comunicazione dati fatture estereNovembre Conservazione fatture emesse ElettronicaCartaceaMista Conservazione fatture di acquisto ElettronicaCartaceaMista Servizio di conservazione elettronica Delega ad intermediarioNessuna delega Servizio di generazione e trasmissione e-fattura Delega ad intermediarioNessuna delega OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE OPERAZIONI TRANSFRONTALIERE (ESTEROMETRO) MESE DI RIFERIMENTO DATA INVIO Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre DATI DEI CORRISPETTIVI COMUNICAZIONE LIPE TRIMESTRE DATA INVIO II° III° IV° NUOVO CLIENTEDocumenti necessari per la compilazione delle comunicazioni delle liquidazioni Iva periodiche Copia dell’ultima Dichiarazione IVA presentata nel 2019 (periodo 2018); Copia delle liquidazioni periodiche dell’anno 2017 del mese/trimestre di riferimento annotate sui registri IVA; Copia dei modelli F24 per il versamento dell’acconto Iva e per l’utilizzo in compensazione con altre imposte o contributi di crediti IVA; Copie modelli INTRA presentati per acquisti e cessioni intracomunitarie; Riepilogo di tutte le compensazioni d’imposta dell’eventuale credito IVA 2018 e degli eventuali crediti infrannuali IVA 2018 chiesti a rimborso o in compensazione;
Riepilogo di tutte le operazioni registrate nel corso del 2019, regolarmente suddivise per aliquota;
Prospetto di calcolo dell’acconto IVA.
Le principali scadenze dal 9 al 16 settembre 2019
DATA ADEMPIMENTI Lunedì 16 Settembre Soggetti Iva – Emissione delle fatture differite Commercio al minuto e assimilati – Annotazione nel registro dei corrispettivi Associazioni sportive dilettantistiche – Registrazioni contabili Lunedì 16 Settembre Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax) – Versamento ENTI E ORGANISMI PUBBLICI – Versamento ritenute SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonteVersamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente.Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente.Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente.
Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente.
Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa.
Versamento addizionali regionale e comunale all’IRPEF sui redditi di lavoro dipendente e assimilati.
Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili
Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Sicilia e versata fuori regione
Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Sardegna e versata fuori regione
Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione
Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta, maturati fuori dalle predette regioni
Sostituti d’imposta – Imposte su premi di produttività INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE – Versamento ritenute Banche e poste italiane – Versamento ritenute su bonifici (Beneficio oneri deducibili o detraibili) Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) – Versamento ritenute sui proventi derivanti Imprese di assicurazione – Versamento ritenute IMPRESE DI ASSICURAZIONE – Versamento imposte sulle assicurazioni IVA – Liquidazione e versamento mensile IVA – Versamento mensile – (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità) IVA – Versamento VII rata Iva annuale ENTI E ORGANISMI PUBBLICI – Versamento Iva PA (scissione dei pagamenti) Imposta sugli intrattenimenti – versamento RISPARMIO AMMINISTRATO – Versamento imposta sostitutiva RISPARMIO GESTITO – Versamento imposta sostitutiva (revoca del mandato) CONTO UNICO – Versamento imposta sostitutiva Imposta fabbricazione e consumo – versamento Nota bene – Versamento prorogato al 30.09.2019 per i soggetti ISA Modello Redditi PF –SP 2019- Titolari di partita Iva – VERSAMENTO 4° – Saldo e I° acconto (rateizzazione a partire dal 01-07)IrpefIrapAddizionale regionale Addizionale Comunale
Tassazione separata
Imposta sostitutiva sulle plusvalenze
Soldo Iva – scadenza legata al modello redditi
Contributo di solidarietà
IVIE
IVAFE
Cedolare secca
Imposta tassazione separata derivati da pignoramenti verso terzi
Modello Redditi PF – Regime forfetario agevolato: versamento 4° – Saldo e I° acconto (rateizzazione a partire dal 01-07) Modello Redditi PF -Regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità: versamento 4° – Saldo e I° acconto (rateizzazione a partire dal 01-07) Modello Redditi – Società fiduciarie: versamento 4° rata dell’IVIE –saldo e I° acconto (rateizzazione a partire dal 01-07) Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 4°- saldo e I° acconto (rateizzazione a partire dal 01-07) Modello Redditi SC – Società “di comodo”: versamento 4° rata della maggiorazione del 10,5% – saldo I° acconto (rateizzazione a partire dal 01-07) Versamento 4° rata tassa etica (rateizzazione a partire dal 01-07) Adeguamento ISA – Versamento 4° rata (rateizzazione a partire dal 01-07) Modello Redditi PF –SP 2019- Titolari di partita Iva – VERSAMENTO 3° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)IrpefIrapAddizionale regionale Addizionale Comunale
Tassazione separata
Imposta sostitutiva sulle plusvalenze
Soldo Iva – scadenza legata al modello redditi
Contributo di solidarietà
IVIE
IVAFE
Cedolare secca
Imposta tassazione separata derivati da pignoramenti verso terzi
Modello Redditi PF – Regime forfetario agevolato: VERSAMENTO 3° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) Modello Redditi PF -Regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità: VERSAMENTO 3° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) Modello Redditi – Società fiduciarie: VERSAMENTO 3° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) Modello Redditi SC – Soggetti Ires: VERSAMENTO 3° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) Modello Redditi SC – Società “di comodo”: VERSAMENTO 3° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) Tassa etica – VERSAMENTO 3° rata – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%) Adeguamento studi di settore – VERSAMENTO 3° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40% per chi ha deciso di non usufruire della proroga e pagare la prima e la seconda rata il 20-07) ATTENZIONE! – Non godono di alcuna proroga i soggetti che non hanno nulla a che fare con gli ISA, o che restano espressamente fuori dalla proroga:I “privati”, ovvero coloro che non hanno posizione IVA e non detengono partecipazioni in soggetti per i quali siano stati approvati gli ISA. Si considerano “privati” anche gli agricoltori che determinano il reddito in base al reddito agrario.I contribuenti che esercitano attività di impresa o professionale per le quali gli ISA non sono stati approvati.I soggetti che, seppure esercitando attività il cui codice rientra negli ISA, ne sono esclusi per l’aver superato il limite dei ricavi di 5.164.569 euro.
